KATA kalkulátor 2027

A tervezet szerint minden egyéni vállalkozó — főfoglalkozásúként és nem főfoglalkozásúként is. Újra katás lehet tehát a heti 36 órás munkaviszony mellett vállalkozó, a nappali tagozatos tanuló és a nyugdíjas is, és a kisadózó cégnek is számlázhat. Nem választhatja, akinek az adószámát a bejelentés évében vagy az azt megelőző 12 hónapban törölték, és az sem, aki a választás évében saját vagy bérelt ingatlan bérbeadásából, üzemeltetéséből szerzett bevételt. A választást 2026. december 1-jétől lehet bejelenteni, és az adóalanyiság 2027. január 1-jén jön létre. A változásokat részletesen a KATA 2027-ről szóló blogcikkünkben foglaltuk össze.

Főfoglalkozású kisadózóként 2027-ben havi 100 000 forint, egyébként havi 50 000 forint. 2028-tól az összeg a minimálbérhez igazodik: főfoglalkozásúként az előző év január 1-jei minimálbér 31,5 százaléka (a szocho és a tb-járulék együttes mértéke), egyébként 15 százaléka, ezer forintra kerekítve. 338 900 forintos 2027-es minimálbérrel ez 107 000, illetve 51 000 forint. A tételes adót minden megkezdett hónapra meg kell fizetni, a következő hónap 12-éig. Nem kell fizetni arra a hónapra, amelynek egészében táppénzben, csedben, gyedben, gyesben vagy más felsorolt ellátásban részesülsz, illetve szünetelteted a vállalkozást — feltéve, hogy közben nem végzel kisadózói tevékenységet.

Ha cégtől (kifizetőtől) is szerzel bevételt, annak 15 százalékából levonod az évben fizetendő tételes adót, és ha marad, az a kiegészítő adó [a tervezet 8. § (1)–(2) bekezdése]. Főfoglalkozásúként, egész évben katásként évi 8 millió forint céges bevételig nincs kiegészítő adó (1,2 millió forint tételes adó / 15 százalék), nem főfoglalkozásúként 4 millióig. Ha az összes bevételed meghaladja a 22 milliós keretet, a keret feletti részre 40 százalékos különadó jár, és ugyanarra a bevételre nem kell kiegészítő adót is fizetni [8. § (5)]. A tervezet azt nem mondja ki, hogy a keret feletti rész a céges vagy a magánszemélyektől kapott bevételből származik. A kalkulátor az óvatosabb, magasabb adót eredményező módon számol: a túllépést először a magánszemélyes bevételből vesszük, így a céges bevétel a keretig teljes egészében a kiegészítő adó alapja. Például 30 millió forint bevételből 15 millió céges: a kiegészítő adó 15 millió 15 százaléka mínusz 1,2 millió, azaz 1 050 000 forint, és a 8 millió forintos túllépés után 3 200 000 forint különadó jár. Ha minden bevétel céges, a kiegészítő adó alapja a 22 millió, a felette lévő rész után csak a 40 százalék jár. Mindkét adót a következő év február 25-ig, egy összegben kell befizetni — erre érdemes havonta félretenni.

Kifizetőtől származó bevétel minden, amit cégtől, egyéni vállalkozótól, más szervezettől kapsz termékért vagy szolgáltatásért. A tervezet ide sorolja a külföldi kifizetőt is: a külföldi céget és szervezetet, valamint azt a magánszemélyt, aki külföldön önálló gazdasági tevékenységet folytat, és ebben a minőségében fizet neked. Ez a bevétel ugyanúgy beleszámít a 15 százalékos kiegészítő adó alapjába és az egy megbízós 50 százalékos szabályba. A külföldi magánszemély vevőtől kapott bevétel viszont magánszemélyes bevétel. A külföldön is adóköteles bevétel a teljes bevételbe beletartozik, a devizás bevételt pedig MNB-árfolyamon kell forintra átszámítani. Kettős adóztatási egyezmény ettől eltérhet — ilyenkor az egyezmény szabálya az irányadó.

Igen, ha 2026. december 31-én katás vagy, és az adóalanyiságod azóta nem szűnt meg, 2028. december 31-ig maradhatsz a 2022-es KATA-törvény szerinti szabályokon. A tételes adó 2027-ben havi 75 000, 2028-ban havi 100 000 forint, az ellátási alap havi 161 000, illetve 215 000 forint, a keret 18 millió forint, felette 40 százalékos különadóval. Továbbra sem számlázhatsz cégnek — sem belföldi, sem külföldi kifizetőnek: az első ilyen bevétel előtti nappal megszűnik a régi KATA. Ha ilyenkor 15 napon belül bejelented, aznaptól az új KATA alá kerülhetsz. 2029. január 1-jétől a régi katások automatikusan az új KATA főfoglalkozású kisadózói lesznek, hacsak 2028 végéig nem jelzik, hogy nem kérik.

Megszűnik többek között, ha bejelented, hogy nem kéred; ha a vállalkozói jogállásod megszűnik; ha az év utolsó napján 100 000 forintot meghaladó végrehajtható adótartozásod van; ha mulasztási bírságot kapsz számla- vagy nyugtaadás elmulasztásáért, be nem jelentett foglalkoztatásért; ha ingatlan bérbeadásából szerzel bevételt; ha a munkáltatódtól vagy a munkaviszony megszűnése után 24 hónapon belül a volt munkáltatódtól — illetve ezek jogutódjától, kapcsolt vállalkozásától — szerzel bevételt. Az év utolsó napjával szűnik meg, ha egy kifizetőtől és kapcsolt vállalkozásaitól az éves bevételed legalább fele származik. A megszűnés évében és az azt követő 12 hónapban nem választható újra.

Főfoglalkozású kisadózóként biztosított vagy, az ellátásaid alapja 2027-ben havi 317 000 forint, 2028-tól a mindenkori minimálbér — a bevételtől függetlenül. Ez a mostani KATA havi 108 000 forintjának közel háromszorosa, de átalányadóval főfoglalkozásúként legalább a minimálbér, magasabb jövedelemnél pedig a tényleges jövedelem a járulékalap. A régi KATA-n maradva az ellátási alap 2027-ben havi 161 000, 2028-ban 215 000 forint. Nem főfoglalkozású kisadózóként a KATA nem keletkeztet biztosítást és ellátásra jogosultságot.

Ilyenkor a KATA havi 50 000 forint, a bevételtől függetlenül. Átalányadónál viszont nincs minimum járulékalap: munkaviszony mellett és nappali tagozatos tanulóként a tényleges jövedelem után kell szja-t, tb-járulékot és szochót fizetni, nyugdíjasként csak szja-t — és az éves minimálbér felének megfelelő jövedelem szja-mentes. Kis bevételnél ezért jellemzően az átalányadó a kedvezőbb, nagyobb bevételnél a KATA; céges bevételnél a 15 százalékos kiegészítő adó ezt el is tolhatja. A pontos fordulópontot a kalkulátor grafikonja mutatja a te beállításaiddal.

A 2027-es és 2028-as minimálbér és garantált bérminimum még nem ismert, de az átalányadó szinte minden eleme ezekhez kötődik: az adómentes rész (az éves minimálbér fele), a bevételi határ (a tízszerese), a főfoglalkozású minimum járulékalap, a személyi kedvezmény. Az új KATA 2028-as tételes adója a 2027. január 1-jei minimálbérből, az ellátási alapja a 2028-as minimálbérből adódik. Ajánlott értéknek a 2026-os összegek 5 százalékkal emelt, 100 forintra kerekített értékét adjuk meg — írd át, ha mással számolnál.

A kalkulátor a kisadózó egyéni vállalkozók tételes adójáról szóló 2026. évi törvény tervezete és a 2027-es átalányadó-szabályok szerint, éves szinten, áfa nélküli bevétellel számol, és tájékoztató jellegű. Ha az Országgyűlés a tervezetet módosítja, frissítjük. Nem kezel minden élethelyzetet: a szüneteltetés, az ellátások alatti mentes hónapok, a kettős adóztatási egyezmények, a több tevékenység és az áfa-státusz is befolyásolja az eredményt. Az adózási mód választása legalább egy évre szól — a döntés előtt szívesen átbeszéljük.