Egyéni vállalkozó kalkulátor

Nincs általános válasz — a vállalkozói státusz, a bevétel nagysága, a valós költségek aránya és a vevőkör együtt dönti el. Főfoglalkozásúként, kizárólag magánszemélyeknek számlázva a KATA szinte mindig a legkedvezőbb 18 millió forint bevételig, de cserébe a nyugdíjalapod havi 108 000 forint marad. Munkaviszony mellett és nyugdíjasként a KATA nem választható, ott jellemzően az átalányadó nyer. Magas, számlákkal igazolt költségek mellett, illetve nagyobb bevételnél a vállalkozói szja kerülhet előre — részben azért, mert az osztalék szochója a minimálbér huszonnégyszeresénél megáll.

Kizárólag a főfoglalkozású egyéni vállalkozó, aki csak magánszemélyeknek számláz. Kizáró ok a heti 36 órát elérő munkaviszony, a saját jogú nyugdíjas státusz és a nappali tagozatos hallgatói jogviszony. Egyetlen belföldi kifizetőnek — cégnek, egyéni cégnek, más vállalkozásnak — kiállított számla megszünteti a kataalanyiságot; ez alól csak a taxis személyszállítás kivétel. A tételes adó havi 50 000 forint, az éves bevételi határ 18 millió forint, felette 40% különadó jár.

Az adómentes jövedelemrész az éves minimálbér fele, 2026-ban 1 936 800 forint — de ez csak a személyi jövedelemadó alól mentesít, a minimum járulékfizetést nem váltja ki. Az általános költséghányad 2026. január 1-jétől 40 százalékról 45 százalékra emelkedett, 2027-től 50 százalék lesz. Egyes tevékenységeknél — ipari, építőipari, feldolgozóipari, mezőgazdasági, szépségipari, vendéglátás, taxi — 80 százalék, kizárólag kiskereskedelmi tevékenységnél 90 százalék a hányad.

A tb-járulékot és a szochót akkor is meg kell fizetni, ha a vállalkozás nem termel jövedelmet. A minimum-alap a minimálbér, képesítéshez kötött tevékenységnél a garantált bérminimum. 2026-ban ez havonta 101 682 forint, illetve 117 558 forint közterhet jelent. Jó hír, hogy a szocho alapja 2026-tól a minimálbér 112,5 százalékáról 100 százalékára csökkent. Átalányadózóként a járulékalapot negyedévente, göngyölítéses módszerrel kell megállapítani, és ez önkorrigáló: az év elején az adómentes jövedelemrész miatt a minimum után fizetsz, de a korábbi negyedévekben már beszámított összeg a következő negyedévek alapját csökkenti — így éves szinten a tényleges szja-köteles jövedelem után adózol, ha az meghaladja az éves minimumot. Munkaviszony mellett és nyugdíjasként nincs minimum járulékalap.

A vállalkozói kivét és az átalányadózó jövedelme után nem: a kiegészítő tevékenységet folytató vállalkozó nem biztosított, így sem 18,5 százalék tb-járulék, sem 13 százalék szocho nem terheli. A vállalkozói osztalékalap után viszont igen — a tőkejövedelmekre nem vonatkozik a nyugdíjas-mentesség. Itt is él az adófizetési felső határ: a minimálbér huszonnégyszereséig, 2026-ban 7 747 200 forintig kell szochót fizetni, és ezt a keretet az összevont adóalapba tartozó jövedelmek — köztük az ingatlan bérbeadás is — fogyasztják.

A szociális hozzájárulási adót a tőkejövedelmek — osztalék, vállalkozói osztalékalap, árfolyamnyereség, vállalkozásból kivont jövedelem — után csak addig kell megfizetni, amíg az összevont adóalapba tartozó jövedelmek és ezek a tőkejövedelmek együtt el nem érik a minimálbér huszonnégyszeresét, 2026-ban 7 747 200 forintot. Fontos, hogy nem a szocho-alap a mérőszám, hanem a jövedelem értéke: az ingatlan bérbeadásból származó jövedelem például szocho-mentes, a keretet mégis fogyasztja. A kamatjövedelem és a tartós befektetésből származó jövedelem nem számít bele.

A kisadózó ellátási alapja havi 108 000 forint, azaz évi 1 296 000 forint — függetlenül attól, hogy 5 vagy 18 millió forint bevételed van. Ugyanennél a bevételnél az átalányadózó járulékalapja ennek a többszöröse lehet. Mivel a nyugdíj, a táppénz és a csed/gyed összege is ezen az alapon számolódik, a KATA adómegtakarítása részben a jövőbeli ellátásaid rovására megy. Hosszú távon ez több millió forintos különbséget jelenthet a nyugdíjban.

Vállalkozói szja szerint adózó egyéni vállalkozó a saját tulajdonú személygépkocsija után havi 500 kilométerig útnyilvántartás nélkül elszámolhat költséget, és cégautóadót sem kell fizetnie. A képlet: a NAV üzemanyagára és a gépjármű fogyasztási normája szerinti üzemanyagköltség, plusz 15 forint kilométerenként általános normaköltség. Egy benzines, 1500–2000 köbcentis autónál — 9,5 liter/100 km norma és a 2026. januári 572 forintos üzemanyagár mellett — ez havi 34 670 forint. Átalányadózóként és katásként nem élhetsz vele, mert ott nincs tételes költségelszámolás.

Az adó mértékét a település állapítja meg, legfeljebb 2 százalék lehet — de ennél kevesebb, akár nulla is. Az egyszerűsített, sávos adóalap-megállapítás 25 millió forint bevételig választható: 12 millió forintig 2,5 millió, 12 és 18 millió között 6 millió, 18 és 25 millió között 8,5 millió forint az adóalap. Két százalékos kulcsnál ez évi 50 000, 120 000, illetve 170 000 forint, de a sávos mellett mentesség és kedvezmény nem érvényesíthető. A másik lehetőség az általános szabály: a nettó árbevétel mínusz az ELÁBÉ, a közvetített szolgáltatások értéke, az anyagköltség és a K+F. Kis bevételnél ez a kedvezőbb, mert a sávos alsó sávja akkor is 2,5 millió forint adóalapot jelent, ha a bevétel ennél kevesebb. Fontos, hogy a módszer a vállalkozás sajátja, nem az adózási módé — átalányadósként, katásként és vállalkozói szja szerint is ugyanez a két lehetőség áll nyitva. A kisadózók korábbi, telephelyenkénti tételes 2,5 millió forintos adóalapja 2023-ban megszűnt: a katások azóta automatikusan az egyszerűsített (sávos) rendszerbe tartoznak.

A kalkulátor a 2026-os szabályok szerint, éves szinten, áfa nélküli bevétellel számol, és tájékoztató jellegű. Nem kezel minden élethelyzetet: a tevékenység jellege, a több telephely, az áfa-státusz hatása a költségelszámolásra, az év közbeni adózásiváltás és az egyéb jövedelmek is befolyásolják az eredményt. Az adózási mód megválasztása egy évre szól, ezért a döntés előtt érdemes átbeszélni — ebben szívesen segítünk.